PER 2026 : fin de la déductibilité après 70 ans et nouvelles règles fiscales
Sommaire
En bref : Le budget 2026 a profondément remanié la fiscalité du Plan d'Épargne Retraite (PER). Quatre changements majeurs : fin de la déductibilité des versements après 70 ans, report des plafonds étendu à 5 ans, hausse des prélèvements sociaux à 18,6%, et revalorisation du PASS à 48 060 €. Ce que vous devez savoir pour adapter votre stratégie d'épargne retraite.
Les 4 grandes réformes du PER en 2026
Le Plan d'Épargne Retraite reste en 2026 l'enveloppe d'épargne retraite la plus avantageuse du marché français. Mais la loi de finances pour 2026 a apporté des modifications importantes qu'il faut intégrer dans votre stratégie.
| Réforme | Avant 2026 | Depuis 2026 |
|---|---|---|
| Déductibilité après 70 ans | Oui, sans limite d'âge | Non (supprimée) |
| Report des plafonds inutilisés | 3 ans | 5 ans |
| Prélèvements sociaux sur gains | 17,2% | 18,6% |
| PASS (base de calcul) | 46 368 € | 48 060 € |
Fin de la déductibilité des versements après 70 ans
C'est la réforme la plus impactante pour les épargnants seniors. Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués sur un PER après l'âge de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable.
Objectif affiché du gouvernement : limiter l'utilisation du PER comme outil d'optimisation successorale tardive plutôt que comme instrument de préparation à la retraite. Jusqu'alors, certains contribuables aisés versaient des montants importants sur leur PER passé 70 ans uniquement pour réduire leur assiette fiscale ou optimiser leur succession.
Ce qui change concrètement :
- Les versements après 70 ans ne génèrent plus de déduction fiscale
- Ils restent possibles (pas d'interdiction) mais sans avantage fiscal à l'entrée
- Les fonds placés continuent de bénéficier de la fiscalité avantageuse à la sortie sur la part des plus-values
- Les versements effectués avant 70 ans restent totalement sous l'ancien régime
Report des plafonds étendu à 5 ans
C'est la bonne nouvelle de la réforme. Depuis 2026, les plafonds de déduction PER non utilisés peuvent être reportés sur 5 ans au lieu de 3 ans auparavant.
Pour rappel, si vos revenus ne vous permettent pas d'utiliser la totalité de votre plafond de déduction annuel, vous pouvez reporter l'excédent sur les années suivantes. Ce mécanisme profite particulièrement aux :
- Entrepreneurs et indépendants aux revenus variables
- Salariés en reconversion professionnelle
- Personnes ayant connu une période sans revenus (arrêt maladie, chômage)
- Couples avec alternance de revenus selon les années
Concrètement, un entrepreneur qui n'a pas pu verser en 2022, 2023 et 2024 peut désormais utiliser ses plafonds inutilisés de ces trois années, plus 2025 et une partie de 2026. C'est une souplesse bienvenue.
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Comparer les meilleurs PER 2026 →Hausse des prélèvements sociaux à 18,6%
À compter de 2026, les prélèvements sociaux applicables aux gains générés par un PER (plus-values, intérêts) passent de 17,2% à 18,6%, quels que soient la formule (individuel, collectif, obligatoire) et le support d'investissement (fonds euros, unités de compte).
Cette hausse s'applique :
- À la sortie en capital sur la part correspondant aux gains
- À la sortie en rente sur la part correspondant aux produits financiers
- Sur les contrats ouverts avant et après 2026
En pratique, l'impact dépend de la performance de votre PER. Sur un PER ayant généré 50 000 € de plus-values, la différence entre 17,2% et 18,6% représente 700 € de prélèvements supplémentaires. Ce n'est pas négligeable mais ne remet pas en cause l'intérêt du PER, dont l'avantage fiscal à l'entrée reste très significatif pour les contribuables imposés à 30% ou plus.
Revalorisation du PASS 2026 : de 46 368 € à 48 060 €
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est revalorisé à 48 060 € au 1er janvier 2026 (contre 46 368 € en 2025). Cette hausse de 3,6% a des conséquences directes sur votre plafond de déduction PER.
Le plafond de déduction est calculé comme suit : 10% de vos revenus professionnels nets de l'année précédente, dans la limite de 10% de 8 fois le PASS.
| Revenus annuels | Plafond déduction 2026 | Vs 2025 |
|---|---|---|
| 30 000 € | 3 000 € | +0 € (≤ min) |
| 50 000 € | 5 000 € | +0 € |
| 100 000 € | 10 000 € | +0 € |
| 300 000 € et + | 38 448 € | +1 435 € |
Stratégies d'optimisation du PER en 2026
Face à ces réformes, voici les stratégies adaptées selon votre situation :
Vous avez moins de 70 ans
Le PER reste l'un des meilleurs outils d'épargne retraite disponibles. Priorité : maximiser vos versements déductibles avant 70 ans, notamment si vous êtes dans une tranche marginale d'imposition à 30% ou plus. Chaque euro versé vous fait économiser 30 centimes d'impôt.
Vous avez 65-69 ans
Urgence à verser avant 70 ans pour profiter encore de la déductibilité. Si vous avez des plafonds reportés inutilisés des 5 dernières années, c'est le moment de les utiliser massivement.
Vous avez plus de 70 ans
Les versements restent possibles mais sans avantage fiscal à l'entrée. L'intérêt du PER se limite alors à la fiscalité avantageuse à la sortie et à la transmission (hors succession pour les PER individuels). Consultez un conseiller en gestion de patrimoine pour évaluer si d'autres enveloppes (assurance-vie, etc.) sont plus adaptées.
Revenus variables (indépendants, chefs d'entreprise)
L'extension du report à 5 ans est faite pour vous. En bonne année, versez massivement sur votre PER (déduction immédiate à taux marginal élevé) et utilisez les plafonds reportés des années creuses.
FAQ — PER 2026 et réforme fiscale
Peut-on encore déduire les versements PER après 70 ans en 2026 ?
Non. Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués sur un PER après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Cette réforme du budget 2026 vise à limiter l'optimisation successorale tardive. Les versements effectués avant 2026 restent sous l'ancien régime.
Qu'est-ce que le report des plafonds PER sur 5 ans en 2026 ?
Depuis 2026, les plafonds de déduction non utilisés peuvent être reportés sur 5 ans au lieu de 3 ans auparavant. Cela offre plus de souplesse pour les épargnants aux revenus variables : une année sans versement permet de reporter le plafond et de l'utiliser jusqu'à 5 ans plus tard.
Quel est le nouveau taux de prélèvements sociaux sur le PER en 2026 ?
À compter de 2026, les prélèvements sociaux applicables aux gains du PER passent à 18,6%, quels que soient la formule et le support. Cette hausse s'applique à la sortie en capital ou en rente, sur la part correspondant aux plus-values générées.
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
En 2026, le plafond maximum est de 38 448 € (10% de 8 fois le PASS de 48 060 €). Pour la plupart des épargnants, le plafond est de 10% de leurs revenus professionnels nets N-1. Le minimum garanti est de 4 806 € (10% du PASS 2026).
Faut-il souscrire un PER avant 70 ans pour bénéficier des avantages fiscaux ?
Non, la souscription n'a pas de limite d'âge. Mais depuis 2026, les versements après 70 ans ne sont plus déductibles. Les versements effectués avant 70 ans continuent à bénéficier de la déductibilité, même si le contrat a été souscrit tardivement.
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