- Report plafond inutilise : passe de 3 a 5 ans (versements faits a partir du 1er janvier 2026)
- Deduction PER supprimee a partir du 70e anniversaire (en contrepartie : fiscalite allegee a la sortie)
- Prelevements sociaux PER : 17,2 % --> 18,6 % depuis le 1er janvier 2026 (CSG +1,4 pt)
- Plafonds 2026 : 4 710 EUR a 37 680 EUR pour un salarie, jusqu'a 88 911 EUR pour un TNS
- Pres de 8 millions d'epargnants detiennent un PER individuel fin 2025 (+1 million vs 2024)
PER 2026 : pourquoi ces reformes maintenant ?
Le PER (Plan d'Epargne Retraite) creee par la loi PACTE en 2019 a connu un succes spectaculaire : pres de 8 millions d'epargnants individuels fin 2025, soit 1 million de plus qu'en decembre 2024. Cette croissance rapide, soutenue par l'avantage fiscal des versements deductibles, a conduit le gouvernement a recadrer le dispositif dans la loi de finances 2026.
Trois objectifs guident les reformes 2026 :
- Faciliter l'optimisation en allongeant la duree de report du plafond inutilise (de 3 a 5 ans)
- Recentrer la deduction sur la phase active en supprimant l'avantage fiscal apres 70 ans
- Augmenter les recettes sociales via la hausse de la CSG de 1,4 point
Report du plafond : 5 ans au lieu de 3 ans
C'est la reforme la plus interessante pour les optimisateurs. Jusqu'a present, le plafond de deduction PER inutilise pouvait etre reporte sur 3 ans maximum. A partir des versements effectues sur les PER apres le 1er janvier 2026, ce report passe a 5 ans.
Cas concret
Vous etes salarie avec un revenu annuel de 80 000 EUR. Votre plafond annuel de deduction PER est de 8 000 EUR. Si vous n'avez fait aucun versement sur votre PER en 2026, 2027 et 2028, vous pourrez en 2031 deduire jusqu'a 5 annees cumulees, soit potentiellement 40 000 EUR si vous avez la capacite financiere.
Fin de la deductibilite apres 70 ans
A compter du 70e anniversaire du titulaire, les versements ne sont plus deductibles du revenu imposable. Cette mesure vise a recentrer l'avantage fiscal sur la phase de constitution active de l'epargne retraite.
En contrepartie, le capital ou la rente correspondant a ces versements beneficie d'une fiscalite allegee a la sortie du plan. Pour les epargnants concernes, cela peut rester interessant si l'objectif est purement transmissif ou de constituer une reserve liquide pour la dependance.
| Age au versement | Deduction revenus | Fiscalite sortie capital |
|---|---|---|
| Avant 70 ans | Oui (plafond annuel) | IR + PFU 30 % sur les gains |
| Apres 70 ans (2026) | Non | Allegee : seuls les gains taxes (PFU 30 %) |
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Comparer les meilleurs PER →Hausse de la CSG : prelevements sociaux a 18,6 %
La hausse de la CSG de 1,4 point votee dans la loi de finances 2026 impacte directement le PER. Le taux global de prelevements sociaux applique sur les sommes recuperees passe de :
- 17,2 % en 2025
- a 18,6 % a compter du 1er janvier 2026
Cette hausse s'applique a tous les PER, qu'ils soient anciens ou nouveaux, sur les sommes recuperees depuis le 1er janvier 2026. Elle vient eroder partiellement l'avantage du differe d'imposition : avant, vous economisiez 30 a 45 % d'IR sur les versements et payiez 17,2 % de PS a la sortie. Aujourd'hui, les PS grimpent a 18,6 %, soit un manque a gagner net de 1,4 % du capital recupere.
Calcul d'impact sur 100 000 EUR de capital sortie
| Annee | Capital brut | Taux PS | PS preleves | Capital net |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 100 000 EUR | 17,2 % | 17 200 EUR | 82 800 EUR |
| 2026 | 100 000 EUR | 18,6 % | 18 600 EUR | 81 400 EUR |
Soit 1 400 EUR de manque a gagner par tranche de 100 000 EUR sortis. Sur des sorties importantes (300 000 a 500 000 EUR), l'impact peut atteindre 4 200 a 7 000 EUR.
Quels sont les plafonds PER 2026 par profil ?
Les versements volontaires sur un PER sont deductibles a hauteur de 10 % des revenus professionnels de l'annee precedente, dans une fourchette plancher/plafond reactualisee chaque annee :
| Profil | Plancher 2026 | Plafond 2026 | Calcul |
|---|---|---|---|
| Salarie | 4 710 EUR | 37 680 EUR | 10 % du PASS a 10 % de 8x PASS |
| Travailleur Non Salarie (TNS) | 4 710 EUR | 88 911 EUR | Calcul plus favorable (loi Madelin) |
| Couple maries / pacses (cumul) | 9 420 EUR | jusqu'a 75 360 EUR | Mutualisation des plafonds |
Avec le report de 5 ans pour les versements 2026 et au-dela, un couple TNS peut theoriquement deduire jusqu'a 444 555 EUR sur une seule annee (5 ans x 88 911 EUR) en cas de revenu exceptionnel. C'est un levier d'optimisation puissant pour les chefs d'entreprise vendant leur societe ou anticipant un pic de revenus.
Faut-il continuer a verser sur son PER en 2026 ?
Pour la majorite des contribuables, la reponse est oui, sous conditions :
- Vous etes dans une tranche marginale d'imposition (TMI) >= 30 %
- Vous prevoyez d'etre dans une TMI plus basse a la retraite (typiquement 11 % ou non imposable)
- Vous n'avez pas besoin de la liquidite avant la retraite (le PER est bloque sauf cas exceptionnels : achat residence principale, accidents de la vie)
- Vous avez moins de 70 ans (sinon, l'avantage de deduction disparait)
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