La loi de finances pour 2026 remodèle en profondeur le Plan d'Épargne Retraite. Trois changements majeurs : des plafonds de déduction relevés (37 680 € pour un salarié), la fin de la déduction fiscale à l'entrée après 70 ans, et un report des plafonds non utilisés étendu à 5 ans. Voici ce que cela change concrètement pour votre épargne et votre impôt.
Quels sont les nouveaux plafonds du PER en 2026 ?
Le plafond de déduction est indexé sur le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), porté à 48 060 € au 1er janvier 2026 (contre 47 100 € en 2025, soit +2 %). Mécaniquement, vos capacités de déduction augmentent.
| Statut | Plafond de déduction 2026 | Base de calcul |
|---|---|---|
| Salarié | 37 680 € | 10 % des revenus pro (plafonnés à 8 PASS) |
| Travailleur indépendant | 88 911 € | 10 % bénéfice + 15 % de la fraction > 1 PASS |
| Sans activité | 4 806 € | 10 % du PASS |
Concrètement, un salarié dans la tranche à 30 % qui verse 10 000 € sur son PER réduit son impôt de 3 000 €. Dans la tranche à 41 %, l'économie grimpe à 4 100 €.
Pourquoi la déduction s'arrête-t-elle à 70 ans ?
Nouveauté 2026 : la déduction fiscale à l'entrée du PER s'arrête à 70 ans. Au-delà, les versements restent possibles mais ne sont plus déductibles du revenu imposable. L'objectif du législateur : recentrer l'avantage fiscal sur la phase de constitution de l'épargne, et limiter l'usage du PER comme pur outil de transmission.
La loi de finances 2026 met fin à la déductibilité des versements au-delà de 70 ans et étend le report des plafonds non utilisés à cinq ans. (Source : Corum, 2026)
À noter également : les prélèvements sociaux passent à 18,6 % sur les gains, contre 17,2 % auparavant.
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Comparer les meilleurs PER 2026Comment fonctionne le report des plafonds sur 5 ans ?
Si vous n'utilisez pas tout votre plafond de déduction une année, le reliquat n'est plus perdu : il est reportable sur les 5 années suivantes (contre 3 auparavant). C'est un levier puissant pour les contribuables aux revenus variables (indépendants, primes, années exceptionnelles).
- Vous lissez votre effort d'épargne sur plusieurs années
- Vous concentrez la déduction sur une année à forte imposition (vente, bonus, plus-value)
- Les plafonds du conjoint sont mutualisables pour un couple marié ou pacsé
PER ou assurance-vie : que privilégier en 2026 ?
Le PER reste imbattable pour défiscaliser pendant la vie active, surtout dans les tranches à 30 % et plus. L'assurance-vie garde l'avantage de la disponibilité et d'une fiscalité douce à la sortie après 8 ans. Beaucoup d'épargnants combinent les deux selon leur horizon. Pour creuser la mécanique du PER, consultez aussi infoper.fr.