PER et décès : que devient l'épargne ? Bénéficiaires et succession 2026
21 mars 2026 — MeilleurPER · Place des Finances ORIAS n°20000518
Le PER individuel est souvent souscrit pour préparer sa retraite — mais que se passe-t-il si le titulaire décède avant ou après la liquidation ? La question de la transmission du capital PER est méconnue et pourtant cruciale pour optimiser votre succession. Ce guide fait le point sur les règles applicables en 2026.
PER en phase d'épargne : décès avant la retraite
Si vous décédez avant d'avoir liquidé votre PER, l'épargne accumulée est transmise aux bénéficiaires désignés dans le contrat. Le traitement fiscal dépend du type de PER :
PER assurance (le plus courant) : fonctionne comme une assurance vie. Les capitaux sont versés aux bénéficiaires désignés hors succession, avec une fiscalité avantageuse.
PER compte-titres : les capitaux intègrent la succession ordinaire et sont soumis aux droits de succession classiques.
À retenir : la grande majorité des PER commercialisés (Linxea, Lucya, Yomoni, etc.) sont des PER assurance. Ce sont eux qui offrent les meilleures conditions en cas de décès.
Fiscalité du PER assurance en cas de décès avant 70 ans
Si le titulaire décède avant 70 ans, les sommes transmises aux bénéficiaires bénéficient d'un abattement de 152 500€ par bénéficiaire, puis d'une taxation forfaitaire :
Montant transmis par bénéficiaire
Taux de prélèvement
Jusqu'à 152 500€
0% (exonéré)
De 152 500€ à 852 500€
20%
Au-delà de 852 500€
31,25%
Cette fiscalité est identique à celle de l'assurance vie pour les primes versées avant 70 ans. Elle est bien plus avantageuse que les droits de succession ordinaires (jusqu'à 45% en ligne directe au-delà de 1,8M€).
Fiscalité du PER assurance en cas de décès après 70 ans
Si le titulaire décède après 70 ans, la fiscalité change :
Un abattement global de 30 500€ s'applique sur l'ensemble des primes versées après 70 ans (abattement partagé entre tous les bénéficiaires de tous les contrats)
Au-delà de 30 500€ de primes, les sommes sont soumises aux droits de succession ordinaires
Les gains (intérêts, plus-values) restent exonérés de droits de succession
Conséquence pratique : il est préférable d'effectuer ses versements importants sur le PER avant 70 ans pour bénéficier de l'abattement de 152 500€.
La désignation des bénéficiaires : une étape cruciale
Sur un PER assurance, vous désignez librement vos bénéficiaires. Cette désignation est hors succession — elle n'est pas soumise aux règles de la réserve héréditaire (en théorie). Bonnes pratiques :
Désignez nommément : "mon époux Jean DUPONT né le..." plutôt que "mon conjoint" (qui peut changer en cas de divorce)
Désignez plusieurs bénéficiaires avec rang : bénéficiaire de 1er rang (conjoint), de 2e rang (enfants à parts égales) si le 1er décède avant vous
Mettez à jour régulièrement : mariage, divorce, naissance — votre clause bénéficiaire doit évoluer avec votre vie
Consultez un notaire pour les successions complexes (familles recomposées, héritiers en situation de handicap)
Rente de réversion : protéger son conjoint
Si vous avez opté pour une sortie en rente viagère (et non en capital), votre PER peut prévoir une rente de réversion au profit de votre conjoint en cas de décès :
Taux de réversion généralement de 60% à 100% de votre rente
Fiscalité : la rente de réversion est imposée comme une rente viagère (abattement de 10% ou 40% selon l'âge)
À prévoir lors de la liquidation : une réversion plus élevée réduit le montant de votre rente de votre vivant
PER vs assurance vie pour la transmission : que choisir ?
Critère
PER assurance
Assurance vie
Abattement avant 70 ans
152 500€/bénéficiaire
152 500€/bénéficiaire
Abattement après 70 ans
30 500€ global
30 500€ global
Avantage fiscal versements
Déduction à l'entrée (TMI)
Non
Disponibilité
Bloqué jusqu'à retraite*
Disponible à tout moment
Sortie en capital
Oui (imposé à l'IR)
Oui (fiscalité allégée après 8 ans)
* Sauf cas de déblocage anticipé (résidence principale, invalidité, etc.)
Que faire si vous avez un vieux PERP ou contrat Madelin ?
Les anciens contrats PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire) et Madelin peuvent être transférés vers un PER individuel moderne. Avantages du transfert :
Accès à des frais de gestion plus bas
Possibilité de sortie en capital (les PERP n'autorisaient que 20% en capital)
Meilleures conditions en cas de décès
Meilleure gamme de supports d'investissement
Le transfert est possible sans fiscalité si vous restez dans un PER. Les éventuels frais de transfert sont plafonnés à 1% et à 0 après 5 ans de détention.