21 mars 2026 — MeilleurPER · Place des Finances ORIAS n°20000518
Le PER individuel est souvent souscrit pour préparer sa retraite — mais que se passe-t-il si le titulaire décède avant ou après la liquidation ? La question de la transmission du capital PER est méconnue et pourtant cruciale pour optimiser votre succession. Ce guide fait le point sur les règles applicables en 2026.
Si vous décédez avant d'avoir liquidé votre PER, l'épargne accumulée est transmise aux bénéficiaires désignés dans le contrat. Le traitement fiscal dépend du type de PER :
Si le titulaire décède avant 70 ans, les sommes transmises aux bénéficiaires bénéficient d'un abattement de 152 500€ par bénéficiaire, puis d'une taxation forfaitaire :
| Montant transmis par bénéficiaire | Taux de prélèvement |
|---|---|
| Jusqu'à 152 500€ | 0% (exonéré) |
| De 152 500€ à 852 500€ | 20% |
| Au-delà de 852 500€ | 31,25% |
Cette fiscalité est identique à celle de l'assurance vie pour les primes versées avant 70 ans. Elle est bien plus avantageuse que les droits de succession ordinaires (jusqu'à 45% en ligne directe au-delà de 1,8M€).
Si le titulaire décède après 70 ans, la fiscalité change :
Conséquence pratique : il est préférable d'effectuer ses versements importants sur le PER avant 70 ans pour bénéficier de l'abattement de 152 500€.
Sur un PER assurance, vous désignez librement vos bénéficiaires. Cette désignation est hors succession — elle n'est pas soumise aux règles de la réserve héréditaire (en théorie). Bonnes pratiques :
Si vous avez opté pour une sortie en rente viagère (et non en capital), votre PER peut prévoir une rente de réversion au profit de votre conjoint en cas de décès :
| Critère | PER assurance | Assurance vie |
|---|---|---|
| Abattement avant 70 ans | 152 500€/bénéficiaire | 152 500€/bénéficiaire |
| Abattement après 70 ans | 30 500€ global | 30 500€ global |
| Avantage fiscal versements | Déduction à l'entrée (TMI) | Non |
| Disponibilité | Bloqué jusqu'à retraite* | Disponible à tout moment |
| Sortie en capital | Oui (imposé à l'IR) | Oui (fiscalité allégée après 8 ans) |
* Sauf cas de déblocage anticipé (résidence principale, invalidité, etc.)
Les anciens contrats PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire) et Madelin peuvent être transférés vers un PER individuel moderne. Avantages du transfert :
Le transfert est possible sans fiscalité si vous restez dans un PER. Les éventuels frais de transfert sont plafonnés à 1% et à 0 après 5 ans de détention.
Optimiser mon PER et ma succession →