- 3 PER existent : individuel (PERIN), collectif (PERCOL) et obligatoire (PERO).
- Le PERIN s'ouvre seul, le PERCOL et le PERO passent par l'employeur.
- Plafond de déduction des versements volontaires : 10 % des revenus pros, jusqu'à 37 680 € en 2026.
- La flat tax sur les plus-values en sortie capital passe à 31,4 % en 2026.
- Les trois compartiments sont cumulables et transférables entre eux.
Vous hésitez entre ouvrir un PER individuel et profiter du PER de votre entreprise ? La réponse de 2026 n'est pas « l'un ou l'autre » mais souvent « les deux », à condition de comprendre ce qui les sépare. Selon la Direction générale du Trésor (economie.gouv.fr, 2026), le PER se décline en trois compartiments aux règles fiscales et de déblocage distinctes. Ce guide compare le PERIN, le PERCOL et le PERO sur les critères qui comptent vraiment : qui peut y souscrire, comment ils sont alimentés, leur fiscalité et leurs conditions de sortie.
Quels sont les 3 types de PER en 2026 ?
Depuis la loi PACTE, le Plan d'Épargne Retraite se compose de trois enveloppes qui peuvent coexister au sein d'un même produit :
- Le PER individuel (PERIN) : vous l'ouvrez à titre personnel auprès d'une banque, d'un assureur ou d'un courtier en ligne. Il est accessible à toute personne majeure, salariée, indépendante ou sans activité.
- Le PER d'entreprise collectif (PERCOL) : proposé par l'employeur à l'ensemble des salariés, il succède à l'ancien PERCO. L'adhésion est facultative.
- Le PER d'entreprise obligatoire (PERO) : mis en place par l'entreprise pour tous les salariés ou une catégorie (les cadres, par exemple). L'adhésion y est imposée.
D'après le Service-Public (2026), ces trois plans partagent le même cadre général mais diffèrent sur l'alimentation, la fiscalité d'entrée et les modalités de sortie.
PERIN vs PERCOL vs PERO : le tableau comparatif
| Critère | PER individuel (PERIN) | PER collectif (PERCOL) | PER obligatoire (PERO) |
|---|---|---|---|
| Qui souscrit | Vous, librement | L'employeur (adhésion facultative) | L'employeur (adhésion obligatoire) |
| Alimentation | Versements volontaires uniquement | Versements volontaires + épargne salariale + abondement | Cotisations obligatoires + versements volontaires |
| Abondement employeur | Non | Oui | Oui (cotisations patronales) |
| Déduction des versements volontaires | Oui (sur option) | Oui (sur option) | Oui (sur option) |
| Sortie en capital | Possible | Possible | Rente obligatoire pour les versements obligatoires |
| Choix du gestionnaire | Libre | Imposé par l'entreprise | Imposé par l'entreprise |
La grande différence pratique : avec un PERIN, vous choisissez votre contrat, vos supports et vos frais. Avec un PER d'entreprise, le gestionnaire et la grille de frais sont fixés par l'employeur — mais vous gagnez l'abondement, c'est-à-dire de l'argent « gratuit » versé par l'entreprise.
Comparez avant d'ouvrir votre PER individuel
Frais, rendement, gestion pilotée : tous les PER ne se valent pas. Trouvez le contrat le plus compétitif en 2026.
Comparer les meilleurs PER 2026 →Quelle fiscalité à l'entrée pour chaque PER ?
L'avantage fiscal phare du PER, c'est la déduction des versements volontaires du revenu imposable. Le cadre fiscal 2026 fixe le plafond de déduction à 10 % des revenus professionnels de 2025, dans la limite de 37 680 € pour un salarié (soit 10 % de 8 fois le PASS). Le PASS 2026 s'établit à 48 060 €.
Ce plafond fonctionne de la même manière pour le PERIN, le PERCOL et le PERO sur les versements volontaires. Mais le PER d'entreprise ajoute deux leviers absents du PERIN :
- L'épargne salariale (intéressement, participation) versée sur un PERCOL est exonérée d'impôt sur le revenu à l'entrée.
- Les cotisations obligatoires du PERO sont déductibles dans une limite distincte égale à 8 % de la rémunération annuelle brute, retenue à concurrence de 8 fois le PASS, soit un plafond de 384 480 € selon le Service-Public (2026).
Capital ou rente : que peut-on récupérer ?
C'est ici que le PERO se distingue nettement. Pour le PERIN et le PERCOL, vous choisissez librement à la retraite entre une sortie en capital (en une fois ou fractionnée), une rente viagère, ou un mélange des deux. Pour le PERO, l'épargne issue des cotisations obligatoires sort uniquement sous forme de rente viagère.
Sur la fiscalité de sortie, deux éléments clés à connaître en 2026 :
- En cas de sortie en capital des versements déduits : la part correspondant aux versements est soumise au barème de l'impôt sur le revenu ; la part de plus-values est soumise à la flat tax (PFU). Or, la loi de financement de la Sécurité sociale a relevé la CSG de 1,4 point, portant le PFU à 31,4 % en 2026 (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux), d'après les textes en vigueur en 2026.
- En cas de sortie en rente, l'imposition suit le régime des rentes viagères à titre onéreux (RVTO) pour les versements volontaires déduits, avec un abattement selon l'âge au premier versement de la rente.
PER individuel ou entreprise : comment choisir ?
Plutôt que d'opposer les deux, raisonnez par priorité :
- Vous avez un PER d'entreprise avec abondement ? Commencez par le maximiser : l'abondement est un rendement immédiat impossible à battre ailleurs.
- Vous voulez piloter vos frais et vos supports ? Le PERIN reste imbattable sur la liberté de gestion et la possibilité de choisir un contrat à frais réduits.
- Vous êtes indépendant (TNS) ? Le PERIN est votre seule option de PER, avec un plafond de déduction spécifique calculé sur le bénéfice imposable.
- Vous changez d'employeur ? Un PERIN reste portable toute la vie, là où l'accès au PERCOL/PERO dépend de votre contrat.
La stratégie gagnante en 2026 consiste souvent à cumuler : profiter de l'abondement entreprise d'un côté, et ouvrir un PERIN compétitif de l'autre pour loger ses versements volontaires sur un contrat à frais maîtrisés. Pour comparer la fiscalité avec d'autres enveloppes, consultez aussi notre guide PER ou assurance vie en 2026 et notre comparatif PER vs PEE. Le portail infoper.fr détaille par ailleurs les règles d'épargne retraite.