- Plafond de déduction PER 2026 pour un salarié : jusqu'à 37 680 € (PASS porté à 48 060 €).
- Travailleurs non-salariés : déduction jusqu'à 88 911 € selon les bénéfices.
- Prélèvements sociaux portés à 18,6 % par la loi de finances 2026.
- Assurance vie : pas de plafond de versement, fiscalité douce après 8 ans (7,5 % jusqu'à 150 000 €).
- Report des plafonds PER non utilisés étendu à 5 ans.
PER ou assurance vie : la différence en bref
Le PER (Plan d'Épargne Retraite) et l'assurance vie sont les deux piliers de l'épargne longue en France, mais leur logique est opposée. Le PER délivre un avantage fiscal à l'entrée : chaque versement est déductible du revenu imposable. En contrepartie, les fonds sont bloqués jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé).
L'assurance vie, elle, n'offre pas de déduction à l'entrée mais reste totalement disponible et bénéficie d'une fiscalité allégée après 8 ans de détention.
Quels plafonds de déduction PER en 2026 ?
Le plafond de déduction dépend du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), porté à 48 060 € en 2026. Selon votre statut :
- Salariés et fonctionnaires : déduction maximale de 37 680 €.
- Travailleurs non-salariés (TNS) : jusqu'à 88 911 € selon le bénéfice imposable.
La loi de finances pour 2026 a remodelé le PER : prélèvements sociaux portés à 18,6 %, fin de la déductibilité au-delà de 70 ans, report des plafonds non utilisés étendu à 5 ans. — Linxea, 2026
Pour comprendre en détail le fonctionnement du PER, consultez le guide complet sur InfoPER.
Le comparatif PER vs assurance vie
| Critère | PER | Assurance vie |
|---|---|---|
| Avantage fiscal à l'entrée | Oui (déduction) | Non |
| Disponibilité | Bloqué jusqu'à la retraite | Totale à tout moment |
| Plafond de versement | Selon revenus | Aucun |
| Fiscalité à la sortie | Imposable (capital + plus-value) | Allégée après 8 ans |
| Profil idéal | TMI élevée (30 % et +) | Épargne souple, transmission |
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Le budget 2026 a durci le PER tout en préservant l'assurance vie :
- Prélèvements sociaux à 18,6 % (contre 17,2 % auparavant).
- Fin de la déductibilité des versements au-delà de 70 ans.
- Report des plafonds non utilisés étendu à 5 ans (au lieu de 3), un point favorable pour lisser ses versements.
L'assurance vie conserve son atout clé : après 8 ans, les gains ne sont imposés qu'à 7,5 % au titre de l'impôt sur le revenu jusqu'à 150 000 € de versements nets.
Comment choisir selon votre situation
La bonne réponse dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI) et de votre horizon :
- TMI à 30 %, 41 % ou 45 % : le PER est très rentable, la déduction réduit immédiatement votre impôt.
- TMI à 11 % ou non imposable : l'assurance vie est souvent préférable (l'avantage PER est faible).
- Besoin de liquidité : privilégiez l'assurance vie, le PER étant bloqué.
Beaucoup d'épargnants combinent les deux. Pour un accompagnement personnalisé sur votre stratégie patrimoniale, les courtiers de Place des Finances peuvent vous orienter.