Réforme PER 2026 : ce qui change pour les versements après 70 ans

Le PER subit en 2026 sa réforme fiscale la plus importante depuis sa création en 2019. La loi de finances 2026 supprime la déductibilité fiscale des versements après 70 ans, étend le report des plafonds de 3 à 5 ans et fait passer les prélèvements sociaux de 17,2% à 18,6%. Décryptage des nouvelles règles et de leurs conséquences pour votre épargne retraite.

Fin de la déductibilité après 70 ans : ce qui change

Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués sur un PER après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. C'est l'évolution la plus structurante pour les épargnants.

L'objectif affiché par le gouvernement : limiter l'optimisation successorale tardive. Avant la réforme, ouvrir un PER après 70 ans permettait de réduire l'IR à payer sur les pensions tout en transmettant un capital aux héritiers en franchise partielle de droits. Cette stratégie est désormais bridée.

Conséquences concrètes :

• Versements après 70 ans : plus aucune réduction d'IR sur les sommes apportées
• Les sommes versées avant 70 ans gardent leur statut fiscal initial (déduction acquise)
• La fiscalité à la sortie reste applicable (capital ou rente)
• L'avantage successoral est conservé pour les versements avant 70 ans (abattement 152 500 € par bénéficiaire)

Report des plafonds étendu à 5 ans : opportunité

En contrepartie, le législateur a élargi la règle du report. Jusqu'en 2025, les plafonds non utilisés étaient reportables 3 ans. Depuis 2026, le report passe à 5 ans.

Concrètement, vous pouvez désormais cumuler 5 années de plafond non consommé pour faire un versement massif. Pour un cadre supérieur dont le plafond annuel est de 8 000 €, cela représente jusqu'à 40 000 € de déduction sur une seule année (au lieu de 24 000 € auparavant).

Stratégie gagnante : épargner les 5 années précédant 70 ans et concentrer un versement maximal en N-1 pour profiter pleinement de la déductibilité avant la bascule.

Plafonds de déduction 2026

Le PASS 2026 est fixé à 47 100 €. Les plafonds sont calculés sur ce montant.

Hausse des prélèvements sociaux : 18,6% au lieu de 17,2%

Les prélèvements sociaux sur les gains du PER passent de 17,2% à 18,6%. Cette hausse de 1,4 point réduit mécaniquement le rendement net après impôts.

Sur une plus-value de 50 000 € à la sortie, l'impact est de +700 € de prélèvements supplémentaires. Sur 100 000 € de gains : 1 400 € de plus.

L'effet est plus marqué sur les PER à fort rendement (unités de compte, immobilier coté). Les contrats fonds euros sont moins touchés en valeur absolue, mais la rentabilité nette est désormais inférieure à 2% pour la plupart des contrats grand public.

Que faire si vous avez plus de 70 ans en 2026 ?

Trois options selon votre situation :

1. Vous n'avez pas encore ouvert de PER : ouvrez-en un mais sans illusion fiscale. L'avantage devient successoral (transmission aux bénéficiaires en franchise partielle), pas fiscal. À comparer avec une assurance-vie qui offre le même avantage avec plus de souplesse.
2. Vous avez déjà un PER et continuez à verser : continuez si l'objectif est successoral, arrêtez si l'objectif était fiscal. Réorientez l'épargne vers une assurance-vie ou un compte-titres.
3. Vous êtes proche de la retraite (65-69 ans) : profitez du report étendu pour faire un versement maximal en 2026 ou 2027 avant la bascule des 70 ans. C'est désormais la fenêtre stratégique.

PER vs assurance-vie : qui gagne en 2026 ?

Verdict 2026 : le PER reste imbattable pour les actifs au TMI 30% ou 41% qui veulent réduire leur IR. Pour les retraités, l'assurance-vie redevient la solution de référence après 70 ans.