Le PERECO (Plan d'Épargne Retraite Collectif) est souvent mal connu des salariés — pourtant c'est l'un des placements les plus rentables du marché quand votre employeur l'abonde. En 2026, avec les nouvelles règles fiscales qui modifient la donne après 70 ans, il est plus que jamais crucial de comprendre comment combiner PERECO et PER individuel pour optimiser votre épargne retraite. Selon la Banque de France, l'épargne retraite complémentaire représente en 2026 plus de 360 milliards d'euros d'encours — un marché en forte croissance porté notamment par les dispositifs collectifs.
Qu'est-ce que le PERECO (PER collectif) ?
Le Plan d'Épargne Retraite Collectif (PERECO) est la déclinaison entreprise du PER, successeur du PERCO créé par la loi PACTE de 2019. Il est mis en place par l'employeur et ouvert à tout ou partie des salariés de l'entreprise.
Le PERECO se distingue du PER individuel par un élément crucial : l'abondement de l'employeur. Votre entreprise peut compléter vos versements jusqu'à 3 fois leur montant, dans la limite d'un plafond légal annuel. C'est littéralement de l'argent supplémentaire qui vient s'ajouter à votre épargne.
« L'abondement employeur dans un PERECO représente en moyenne 1 300 à 2 500 € par an pour les salariés qui maximisent leur participation. » — Rapport DARES sur l'épargne salariale, 2025
L'abondement employeur : le vrai avantage du PERECO
L'abondement est la contribution complémentaire versée par votre employeur lorsque vous effectuez des versements dans le PERECO. C'est l'avantage différenciant majeur par rapport à un PER individuel.
Comment fonctionne l'abondement ?
- Votre employeur verse un pourcentage de votre contribution (par exemple 50% ou 100% ou même 300%)
- L'abondement est plafonné légalement à 3 fois vos versements volontaires
- Le plafond maximum en 2026 : 6 581,76 € par an (16% du PASS 2026 = 41 136 €)
- Pour toucher le maximum, vous devez donc verser au minimum 2 194 € si l'abondement est à 300%
Fiscalité de l'abondement
L'abondement bénéficie d'une fiscalité extrêmement avantageuse :
- Pour l'employeur : exonéré de charges sociales patronales (économie de ~42%) et déductible du bénéfice imposable
- Pour le salarié : non imposable à l'IR, soumis uniquement à la CSG/CRDS (9,7%)
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Le PERECO offre plusieurs fenêtres de déduction fiscale selon le type de versements effectués :
| Type de versement | Déductibilité IR | Plafond 2026 |
|---|---|---|
| Versements volontaires | Déductibles si option choisie | 10% revenus 2025, max 37 680 € |
| Participation/Intéressement | Exonérés IR si versés dans PERECO | Montant total perçu |
| Abondement employeur | Non imposable (hors CSG/CRDS) | 6 581 €/an max |
| Droits CET monétisés | Exonérés IR | 10 jours/an |
PERECO vs PER individuel : tableau comparatif
| Critère | PERECO | PER individuel |
|---|---|---|
| Qui peut y souscrire | Salariés de l'entreprise qui le propose | Tout le monde (salarié, TNS, retraité) |
| Abondement | ✅ Oui (jusqu'à 300% de vos versements) | ❌ Non |
| Participation/intéressement | ✅ Peut être versé dans le PERECO | ❌ Non |
| Déductibilité versements volontaires | ✅ Oui (optionnel) | ✅ Oui |
| Choix des supports | Limité aux fonds proposés par l'entreprise | Large (assureurs, gérants) |
| Portabilité | ✅ Transférable en quittant l'entreprise | ✅ Libre |
| Modes de sortie | Capital ou rente (choix libre depuis 2019) | Capital ou rente (choix libre) |
| Déblocage anticipé | 6 cas légaux + résidence principale | 6 cas légaux + résidence principale |
Nouveautés PER 2026 qui impactent le PERECO
L'année 2026 apporte des changements significatifs qui touchent l'ensemble des PER, y compris le PERECO :
Fin de la déductibilité après 70 ans
Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués sur un PER (individuel ou collectif) après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Cette mesure vise à recentrer le PER sur son objectif premier : préparer la retraite, pas l'optimiser successoralement.
Extension du report de déduction à 5 ans
Bonne nouvelle : le report de déduction (les plafonds non utilisés des années précédentes) est désormais reportable sur 5 ans au lieu de 3. Cela offre plus de flexibilité pour les années où vos revenus sont variables.
Hausse de la flat tax à 31,4%
La hausse de la CSG de 9,2% à 10,6% (budget Sécu 2026) fait passer la flat tax de 30% à 31,4%. Cette hausse s'applique aux rachats partiels ou totaux du PER imposables à la flat tax — notamment sur les gains.
« Le plafond de déduction PER 2026 est fixé à 10% des revenus professionnels 2025, dans la limite de 37 680 €. Pour les TNS, le calcul est différent et peut aller jusqu'à 85 780 €. » — Service-public.fr, 2026
Stratégie optimale : combiner les deux types de PER
La stratégie gagnante en 2026 est simple mais souvent méconnue :
- Priorité PERECO : versez au minimum requis pour déclencher l'abondement maximum — c'est de l'argent gratuit qu'on ne peut pas refuser
- Compléter avec PER individuel : si vous avez encore de la capacité d'épargne et des plafonds de déduction disponibles, un PER individuel offre plus de liberté dans le choix des fonds
- Arbitrer l'imposition : selon votre tranche marginale d'imposition, choisissez ou non l'option de déductibilité des versements volontaires dans le PERECO (pertinente si TMI ≥ 30%)
- Agir avant 70 ans : avec la fin de la déductibilité après 70 ans, maximisez vos versements dans les années précédant cet âge