La Loi de Finances 2026 et le PLFSS ont introduit quatre modifications majeures sur la fiscalité du Plan Épargne Retraite (PER) au 1er janvier 2026. Hausse de la CSG, fin de l'avantage fiscal après 70 ans, extension du report de plafond à 5 ans… ces changements impactent directement la stratégie de tous les épargnants. Voici tout ce qu'il faut savoir pour adapter votre PER en 2026.
Le taux de la Contribution Sociale Généralisée (CSG) applicable aux revenus de placement, incluant les sorties de PER, passe de 9,2 % à 10,6 % au 1er janvier 2026. Cette hausse est liée au rééquilibrage du financement de la Sécurité Sociale.
| Prélèvement | Taux avant 2026 | Taux 2026 |
|---|---|---|
| CSG | 9,2 % | 10,6 % |
| CRDS | 0,5 % | 0,5 % |
| Prélèvement solidarité | 7,5 % | 7,5 % |
| Total prélèvements sociaux | 17,2 % | 18,6 % |
Cette hausse s'applique aux plus-values générées lors de la sortie du PER (en capital ou en rente). La part des versements déduits reste imposée à l'IR selon le barème progressif, sans changement.
Avant 2026, il était possible de verser sur son PER à tout âge et de déduire ces versements de son revenu imposable. Ce n'est plus possible après 70 ans depuis le 1er janvier 2026.
Si vous approchez votre 70ème anniversaire, anticipez vos versements. Les derniers versements déductibles doivent être effectués avant votre 70ème anniversaire. Passé cet âge, le PER reste un outil d'épargne retraite, mais il perd son principal attrait fiscal à l'entrée.
C'est le changement le plus favorable aux épargnants. Le plafond de déduction fiscal non utilisé peut désormais être reporté sur 5 années précédentes (au lieu de 3 auparavant).
Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction PER sur les 5 dernières années, vous pouvez cumuler ces droits et les utiliser en une seule fois. Exemple :
| Année | Plafond disponible | Versé | Report cumulé |
|---|---|---|---|
| 2021 | 5 000 € | 0 € | 5 000 € |
| 2022 | 5 000 € | 0 € | 10 000 € |
| 2023 | 5 500 € | 0 € | 15 500 € |
| 2024 | 5 500 € | 2 000 € | 19 000 € |
| 2025 | 6 000 € | 0 € | 25 000 € |
| 2026 | 6 000 € | Peut déduire jusqu'à 31 000 € | |
Cette mesure est particulièrement intéressante pour les entrepreneurs et professions libérales dont les revenus sont variables d'une année sur l'autre.
L'assurance vie n'est pas impactée par la hausse de la CSG. Cette asymétrie de traitement change légèrement l'équilibre PER / assurance vie en faveur de l'assurance vie à la sortie.
| Critère | PER 2026 | Assurance Vie 2026 |
|---|---|---|
| Avantage fiscal à l'entrée | ✅ Déduction IR (jusqu'à 70 ans) | ❌ Aucun |
| Disponibilité des fonds | ❌ Bloqués (sauf cas dérogatoires) | ✅ Rachats libres |
| Prélèvements sociaux à la sortie | 18,6 % (dont CSG 10,6 %) | 17,2 % (inchangé) |
| Abattement annuel (après 8 ans) | ❌ Non applicable | ✅ 4 600 € / 9 200 € couple |
| Transmission | ✅ Hors succession (certains cas) | ✅ Abattements spécifiques |
Le PER reste très avantageux. Chaque 1 000 € versé génère 300 € à 450 € d'économie d'impôt immédiate. Utilisez votre disponible fiscal étendu à 5 ans pour maximiser vos versements cette année.
L'avantage fiscal du PER est limité. Privilégiez l'assurance vie pour sa flexibilité et son traitement fiscal à la sortie plus favorable.
PER et assurance vie sont complémentaires. La stratégie optimale consiste à :
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Quatre changements majeurs : hausse de la CSG de 9,2 % à 10,6 % sur les sorties de PER, fin de l'avantage fiscal à l'entrée après 70 ans, extension du report de plafond non utilisé de 3 à 5 ans, et maintien de l'exonération sur l'assurance vie.
Non. L'assurance vie est explicitement exclue de la hausse de CSG dans le texte définitif de la Loi de Finances 2026. Seul le PER est concerné par cette augmentation de 1,4 %.
Oui, vous pouvez verser à tout âge. Mais depuis 2026, les versements effectués après 70 ans ne donnent plus droit à déduction fiscale sur le revenu imposable.
Le plafond de déduction PER non utilisé peut désormais être reporté sur 5 années (contre 3 avant 2026). Cela permet de cumuler jusqu'à 5 fois votre plafond annuel en réserve de déduction fiscale.
Les deux restent complémentaires. Le PER est préféré si votre TMI est de 30 %+ et pour préparer exclusivement la retraite. L'assurance vie est plus adaptée pour la liquidité, les projets à moyen terme et la transmission patrimoniale.
La fiscalité du PER 2026 évolue dans deux directions opposées : un durcissement à la sortie (hausse CSG) et plus de souplesse à l'entrée (plafond 5 ans). La stratégie gagnante reste de maximiser les versements dès maintenant, particulièrement si votre TMI est élevé et que vous avez des droits non utilisés à récupérer.
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Sources : MACIF, MACSF, Nalo, Meilleurtaux Placement, MACIF — Loi de Finances 2026 — Mis à jour le 30 mars 2026